Situaties waarin je zonder BTW factureert
Er zijn meerdere legitieme redenen om een factuur zonder BTW te versturen:
- Kleineondernemersregeling (KOR): Je omzet is onder EUR 20.000 en je bent vrijgesteld
- Export buiten de EU: Verkopen naar landen buiten de EU zijn vrijgesteld van BTW
- Intracommunautaire levering: Verkoop aan bedrijven in andere EU-landen (BTW verlegd)
- BTW-vrijgestelde diensten: Bepaalde diensten zijn vrijgesteld (medisch, onderwijs, etc.)
- Verleggingsregeling: In specifieke sectoren wordt BTW verlegd naar de afnemer
Kleineondernemersregeling (KOR)
De kleineondernemersregeling is populair onder startende ondernemers en ZZP'ers. Als je omzet onder de EUR 20.000 per jaar blijft, kun je vrijstelling van BTW aanvragen.
Voordelen:
- Geen BTW-aangifte doen
- Simpelere administratie
- Lagere prijzen voor particuliere klanten mogelijk
Nadelen:
- Geen BTW terugvragen op inkopen
- Sommige platforms accepteren geen verkopers zonder BTW-nummer
Op de factuur vermeld je: 'Vrijgesteld van omzetbelasting op grond van artikel 25 Wet OB (kleineondernemersregeling)'
Export buiten de EU (0% tarief)
Verkoop je aan klanten buiten de Europese Unie? Dan geldt het 0%-tarief. Je brengt geen BTW in rekening, maar je moet wel kunnen bewijzen dat de goederen daadwerkelijk zijn geëxporteerd.
Verplichte bewijsstukken:
- Uitvoerdocumenten (douanedocument)
- Verzendbevestiging naar adres buiten EU
- Betalingsbewijs van de buitenlandse klant
Op de factuur vermeld je: 'BTW-tarief 0% - Export buiten de EU'
Let op: bewaar deze documenten minimaal 7 jaar. De Belastingdienst kan ze opvragen.
Intracommunautaire leveringen (ICL)
Verkoop je goederen aan een bedrijf in een ander EU-land dat een geldig BTW-nummer heeft? Dan is de BTW verlegd naar die afnemer. Jij factureert 0% BTW.
Voorwaarden:
- De afnemer heeft een geldig, actief BTW-nummer (controleer via VIES)
- De goederen worden fysiek naar het andere EU-land vervoerd
- Je hebt bewijs van het transport
Op de factuur vermeld je:
- BTW-nummer van de afnemer
- 'BTW verlegd - Intracommunautaire levering'
- 0% BTW op de factuur
Verplichte vermeldingen op facturen zonder BTW
Een factuur zonder BTW moet altijd uitleggen waarom er geen BTW is berekend. Gebruik deze standaardteksten:
- KOR: 'Vrijgesteld van omzetbelasting o.g.v. artikel 25 Wet OB'
- Export: 'BTW 0% - Levering buiten de EU (artikel 9 lid 2 Wet OB)'
- ICL: 'BTW verlegd - Intracommunautaire levering (artikel 12 lid 2 Wet OB)'
- Vrijgestelde dienst: 'Vrijgesteld van BTW (artikel 11 Wet OB)'
- Verlegging: 'BTW verlegd naar afnemer (artikel 12 lid 5 Wet OB)'
Automatisch de juiste BTW-behandeling
Het handmatig bepalen wanneer je wel of geen BTW moet berekenen is foutgevoelig. Vooral bij internationale verkopen kan het complex worden.
Winkel Factuur herkent automatisch:
- Of een klant binnen of buiten de EU zit
- Of het een zakelijke of particuliere klant is
- Of het BTW-nummer van de klant geldig is
Op basis hiervan wordt automatisch de juiste BTW-behandeling toegepast en de correcte vermelding op de factuur gezet.